Guía completa sobre los impuestos en la compraventa de una propiedad

La compraventa de una propiedad es una de las transacciones más importantes en la vida de cualquier persona. Tanto el comprador como el vendedor deben conocer los impuestos que deberán pagar para evitar sorpresas desagradables. A continuación, te explicamos de manera detallada los principales impuestos que se deben abonar en este tipo de operaciones, ya sea una propiedad de obra nueva o de segunda mano.

Impuestos que debe pagar el comprador

El comprador está sujeto al pago de diferentes impuestos dependiendo del tipo de propiedad que adquiera. Vamos a desglosarlos.

1. Propiedad de obra nueva

Cuando se trata de la adquisición de una propiedad de obra nueva, el comprador está sujeto al pago del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). El tipo impositivo aplicable dependerá del tipo de inmueble:

• Vivienda de obra nueva: Se aplica el 10% de IVA.
• Otro tipo de inmuebles (locales comerciales, garajes u oficinas): El IVA es del 21%.

Si la propiedad está en la Comunidad Autónoma de Canarias, en lugar del IVA se aplicará el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), que actualmente es del 7%.

2. Actos Jurídicos Documentados (AJD)

Además del IVA o IGIC, el comprador también deberá pagar el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD). Este impuesto es gestionado por cada comunidad autónoma, por lo que el tipo aplicable puede variar según la ubicación de la propiedad.

3. Propiedad de segunda mano

En el caso de una vivienda de segunda mano o posteriores transmisiones, el comprador no paga IVA, sino el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Este impuesto también depende de la comunidad autónoma, ya que cada una establece su propio tipo impositivo. Además, algunas comunidades autónomas ofrecen tipos reducidos en casos específicos, como por:

• Compradores menores de 35 años que adquieren su vivienda habitual.
• Personas con discapacidad.
• Familias numerosas.

Impuestos que debe pagar el vendedor

El vendedor también tiene la obligación de pagar ciertos impuestos derivados de la venta de la propiedad.

1. Incremento patrimonial en el IRPF

El vendedor deberá tributar por el incremento patrimonial en su Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Este impuesto se calcula en base a la ganancia obtenida por la venta de la propiedad, aunque existen algunas exenciones:

• Mayores de 65 años: Si el vendedor tiene más de 65 años y vende su vivienda habitual, estará exento del pago de este impuesto, incluso si obtiene una ganancia.
• Reinversión en vivienda habitual: Si el vendedor, aunque no sea mayor de 65 años, vende su vivienda habitual y reinvierte el total de lo obtenido en otra vivienda habitual en un plazo máximo de dos años, también estará exento del pago.
• Pensión vitalicia: Si el vendedor tiene más de 65 años y vende cualquier tipo de inmueble (segunda residencia, local, oficina o garaje), estará exento siempre y cuando reinvierta el importe obtenido en una pensión vitalicia en un plazo máximo de seis meses, hasta un límite de 240.000 euros.

2. Impuesto de Plusvalía Municipal

El vendedor también deberá pagar el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, conocido como plusvalía municipal. Este impuesto lo determina cada ayuntamiento, quienes establecen los coeficientes y el tipo de gravamen aplicable. Se basa en el incremento del valor del terreno desde que el vendedor adquirió la propiedad hasta el momento de la venta.

Conclusión

Tanto compradores como vendedores deben conocer las obligaciones fiscales derivadas de la compraventa de una propiedad para evitar sorpresas. El pago de impuestos como el IVA, ITP, AJD, el IRPF o la plusvalía municipal varía en función del tipo de inmueble, la comunidad autónoma y las características del comprador o vendedor. Por ello, es recomendable contar con el asesoramiento adecuado para gestionar correctamente este proceso.